Steuerhinterziehung und Spillover-Effekte von Steuerdurchsetzung: Verteilungspolitische Auswirkungen in Entwicklungsländern

• Antragsteller: Dr. Albrecht Bohne
• Fachliche Zuordnung: Wirtschaftspolitik, Angewandte Volkswirtschaftslehre
• Förderung: Förderung von 2020 bis 2022
• Projektkennung: Deutsche Forschungsgemeinschaft (DFG) - Projektnummer 444611843

Das Eindämmen von Steuerhinterziehung stellt ein wesentliches politisches Ziel dar, insbesondere für Entwicklungsländer, in denen ein Großteil der Wirtschaft außerhalb des offiziellen Steuer- und Transfersystems agiert. Das übergeordnete Forschungsziel dieses Projektes besteht darin, Strategien zur Einleitung des Übergangs von einem informellen zu einem formellen Wirtschaftssystem zu erarbeiten. Eine einzigartige Kombination aus Reformen, natürlichen Experimenten und quasi-experimenteller Variation erlaubt es, diesen Übergangsprozess anhand des Verhaltens individueller Steuerzahler und Firmen zu charakterisieren. Gleichzeitig wird hierdurch ein Rahmen erschaffen, um fundamentale Fragestellungen der Finanzwirtschaft anzugehen, darunter die verteilungspolitischen Auswirkungen von Steuerhinterziehung, die externen Effekte (spillovers) einer gegebenen Besteuerungsform auf andere Steuerbasen, sowie verhaltensökonomische Reaktionen der Besteuerung. Die Studie beruht auf detaillierten administrativen Registerdaten aus Ecuador, welche durch eine zusätzliche Umfrage zu Preisdifferenzen zwischen formellen und informellen Verkäufen von Unternehmen ergänzt wird. Ein erster Teil des Forschungsprojektes zielt darauf ab, eine einheitliche Analyse der Spillover-Effekte einer mikro-orientierten Politikmaßnahme im Einkommenssteuersystem vorzunehmen. Insbesondere werden die externen Effekte auf weitere Steuerbasen, darunter die Umsatzsteuer, Unternehmenssteuer, und Einkommenssteuer von Selbstständigen, sowie die Auswirkungen auf den formellen Arbeitsmarkt beleuchtet, jeweils im Hinblick darauf, ob ein Unternehmen überhaupt an dem jeweiligen Aspekt des formellen Systems teilnimmt und, gegeben einer Teilnahme, wie stark diese ausfällt. Der zweite Teil des Projektes handelt von den verteilungspolitischen Auswirkungen der Steuervermeidung und hat als Ziel, die Verteilung der Gewinne aus Steuervermeidung mithilfe einer Umfrage zu Preisunterschieden zwischen formellen und informellen Verkäufen zu bemessen. Durch das gezielte Herannehmen weiterer Datenquellen zum lokalen Ausmaß des informellen Sektors soll darüber hinaus das Vorhandensein und die Hintergründe von „Wendepunkten“ in den (lokalen) Übergängen von einer informellen zu einer formellen Wirtschaftsform erforscht werden. Das letzte Teilprojet nutzt ein natürliches Experiment bestehend aus der Einführung großzügiger legaler Steuervermeidungsstrategien um die individuell wahrgenommenen Kosten von Steuerhinterziehung zu quantifizieren. Ermöglicht wird dies durch eine Analyse der Substitutionseffekte zwischen kostspieligen tatsächlichen Einkommensreaktionen (möglicherweise durch Hinterziehung) und der weniger kostspieligen Nutzung von legalen Vermeidungsstrategien.

• DFG-Verfahren: WBP Stipendium
• Internationaler Bezug: Ecuador, USA
• Gastgeberinnen / Gastgeber: Maria Eugenia Andrade; Professor Joel Slemrod, Ph.D.