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Projekt
Zur Messung von Steueranreizen
Fachliche Zuordnung
Wirtschaftspolitik, Angewandte Volkswirtschaftslehre
Förderung
Förderung seit 2019
Projektkennung
Deutsche Forschungsgemeinschaft (DFG) - Projektnummer 388587616
Projekt 1 (P1) stellt das zentrale Datenprojekt der Forschungsgruppe dar. Ziel ist es, die steuerlichen Anreizwirkungen im Kontext der internationalen Besteuerung möglichst vollständig zu erfassen. Neben Steuersätzen soll deshalb auch eine Vielzahl von institutionellen Variablen gesammelt werden. Schließlich bildet das Berechnen von Effektivsteuermaßen einen wesentlichen Bestandteil des Vorhabens. P1 ist der Kern der Forschungsgruppe, da alle anderen Teilprojekte auf die in P1 erstellte Datengrundlage zurückgreifen. Die gesammelten Daten sollen im Februar 2024 öffentlich zugänglich gemacht werden, insofern liefert P1 Nutzen weit über die Forschungsgruppe hinaus. Neben dem offensichtlichen Einsatz der Daten in der Steuerwirkungsforschung können die verschiedenen Informationen auch einen wesentlichen Beitrag zur öffentlichen Diskussion leisten. Die Arbeiten der ersten Förderperiode waren entlang von vier Arbeitspaketen organisiert (WPI bis WPIV). Die Datengrundlage wurde in WPI gelegt. Insbesondere handelt es ich dabei um folgende Informationen: (i) Steuern auf Unternehmensgewinne sowie Abschreibungsregeln zur Bestimmung der Bemessungsgrundlage; (ii) Steuern auf persönliches Einkommen (aus nicht-selbständiger Arbeit sowie aus Kapitaleinkommen); (iii) Konsumsteuern; (iv) bilaterale Steueranreize für grenzüberschreitende Dividende, Zinszahlungen und Lizenzgebühren; (v) Informationen zu Patent-Box Regimen; (vi) Transferpreis Regulierung; (vii) Regulierung der Gewinnverschiebung (Unterkapitalisierungsregeln, Zinsschranken, Hinzurechnungsbesteuerung). Zu jeder der Steuerkategorien (i) bis (vii) werden Überblicksartikel geschrieben, um die Daten und andere wichtige Informationen zu präsentieren. Zudem werden wir ein ausführliches Handbuch zur Beschreibung der Daten erstellen. In der zweiten Förderperiode sollen die bisherigen Arbeiten fortgesetzt werden. Deshalb wurden vier neue Arbeitspakete (WPV bis WPVIII) formuliert, die nahtlos an WPI bis WPIV anknüpfen. Neben der unerlässlichen Qualitätskontrolle sowie dem permanenten Aktualisieren der Daten wollen wir auch substantiell neue Daten dem „International Tax Institutions (ITI)“ Datensatz hinzufügen. Beispielsweise werden wir die Berechnungen der Effektivsteuermaße fortsetzen und sogar ausbauen, indem bilaterale Steueranreize auf Ebene der Länder berücksichtigt werden. Zudem sollen neue Effektivsteuermaße erstellt werden, die die grenzüberschreitenden Gewinnverschiebungsaktivitäten der Firmen systematisch berücksichtigen. Schließlich sollen Umfragedaten den ITI Datensatz ergänzen und somit eine völlig neue Datengrundlage für zukünftige Forschungsvorhaben schaffen.
DFG-Verfahren
Forschungsgruppen
